现金流量管理论文附录怎么写(论企业的现金流量管理的摘要和绪论怎么写)

1.论企业的现金流量管理的摘要和绪论怎么写

(1)现金流量趋势分析

趋势分析法也叫多期比较分析法,趋势分析根据比较资料的不同,还可进一步区分为现金流量项目趋势分析、现金流量比率趋势分析和现金流量结构百分比趋势分析;根据所比较基础的不同,可进一步区分为环基趋势分析和定基趋势分析。趋势比较分析能以基础数据为参照物,为评价企业某一特定时期的现金流量状况提供标准。还能通过观察分析现金流量的变动趋势来预测未来。因而趋势分析能够更客观、公正地对企业的财务状况作出评价。

(2)现金流量结构分析

现金流量表的结构分为三大块,即经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量。对企业而言,每种活动产生的现金净流量的正负方向构成不同,会产生不同的现金流量结果,进而会对企业的财务状况产生重要影响。现金流量结构分析包括现金流入结构、流出结构和流入流出比分析,同时流入流出结构的历史比较和同行业比较,可以得到更有意义的信息。通常,对于一个健康的正在成长的企业来说,经营活动的现金流量应是正数,投资活动的现金流量是负数,筹资活动的现金流量是正负相间的。

(3)相关财务比率分析

a.流动性分析。所谓流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力。企业真正能用于偿还债务的是现金流量,现金流量和债务的比较可以更好地反映偿债能力。反映流动性的财务比率主要有:现金到期债务比、现金流动负债比、现金负债总额比。

b.获取现金能力分析。获取现金的能力是指经营现金流入与投入资源的比值。反映获取现金能力的财务比率主要有:每股营业现金流量、主营业务收现比率、全部资产现金回收率。

c. 财务弹性分析。所谓财务弹性是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力。这种能力来源于现金流量和支付现金需要的比较,现金流量超过需要,有剩余现金,则适应性强。因此,财务弹性的衡量是用经营现金流量与支付要求进行比较。反映财务弹性的财务比率主要有:现金派现率、现金股利保障倍数、现金满足投资比率。

d.收益质量分析。收益质量分析主要是分析会计收益和净现金流量的比例关系。从现金流量的角度来看,评价收益质量的财务比率主要有:营运指数、盈余现金保障倍数、营业现金稳定性。

营运指数是指经营活动现金净流量与经营活动应得现金的比值(=经营活动现金净流量÷经营活动应得现金),是较为理想的反映收益质量的财务比率。该指标小于1,说明收益质量不够好。有关计算该指标所需要的信息,可以从按间接法编制的现金流量表中提取。其中:

经营活动应得现金=经营活动净利润+非付现费用。

非付现费用=计提的资产减值准备+提取的折旧+无形资产摊销+待摊费用摊销

经营活动净利润=净利润-非经营收益

非经营收益=处置固定资产收益+固定资产报废损失+财务费用+投资损失或损益

盈余现金保障倍数是企业一定时期经营活动净现金流量与净利润的比值(=经营活动净现金流量÷净利润),可以反映出盈余的质量。该指标主要是用以揭示经营活动的净现金流量与当期净利润的差异程度,也反映了当期实现的净利润中有多少现金作保证。一般来说,当企业当期的净利润大于0时,该指标应大于1.但是,如果企业操纵账面利润,一般则没有相应的现金流量。这一指标对于防止企业操纵账面利润而给报表使用者带来一定的误导有一定的积极作用。如果发现有的企业账面利润很高,而经营活动的现金流量不足,甚至出现负数,应格外谨慎地判断企业的经营成果。

营业现金稳定性是企业计提的折旧费用与经营活动产生的现金流量净额的比值(=计提的折旧费用÷经营活动产生的现金流量净额)。该指标反映公司经营活动产生的现金流量的稳定性。指标越大,经营活动产生的现金净流量越稳定。该指标通常越大越好。

在对现金流量进行分析的基础上,企业还应将这些比率作为部门或企业经营管理者的业绩考核指标,使企业的经营管理者确实重视现金流量,从而通过现金流量的管理促进企业健康和可持续发展。

2.浅析企业现金管理毕业论文怎么写

‍企业会计制度设计准则 第一章总则 第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计控制的若干规定(征求意见稿)》、《现金管理暂行条例》等法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。

第三条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第四条本制度适用于公司的各职能部门和生产车间。

第五条公司有关货币资金的收入、支付、保管事宜时,应遵循本制度的规定。 第二章货币资金管理原则与依据 第六条为了加强公司的资金管理,提高资金的使用效率,公司实施资金预算制度,资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。

(一)公司根据实际情况,制定年度资金预算,对公司的资金管理工作起指导性作用。 (二)公司根据年度资金预算和月度工作计划,编制月度资金预算,是公司月度资金管理的指令性标准。

第七条公司财务部设资金管理岗,负责收集和各部门的月度资金收支计划,编制公司的月度资金预算,提交公司月度工作会议讨论批准。 第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则,必须严格遵守。

预算外资金的使用由使用部门申请,主管副总经理、总经理共同批准后,财务部方可。 第九条货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。

第十条单位应当按照规定的程序货币资金支付业务。 (一)支付申请。

单位有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。 (二)支付审批。

审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付,审批人应当拒绝批准。

(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。

复核无误后,交由出纳人员支付手续。 (四)支付。

出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账册。 第三章现金管理 第十一条公司有关现金收支业务时,应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定。

第十二条财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门,公司的现金收支和保管业务均由财务部统一。 第十三条会计、出纳人员应严格职责分工,出纳人员的资格由财务部和企管部审查认可,现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责,非出纳人员不得经管现金。

第十四条现金收入要当天入账,当天联系存入银行,禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记,记录汇款来源及汇款去向,经济业务事项、金额、转交和签收的事项。

第十五条现金收入须由会计人员开出收据或发票,及时编制收款凭证,出纳清点现金后,在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。 第十六条现金付款业务必须有原始凭证,有经人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准,并经会计复核、填制付款凭证后,出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。

现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字准确,不得涂改。 第十七条现金的使用范围 (一)职工工资、津贴; (二)个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬; (三)根据国家规定发给个人的各种奖金; (四)各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付; (五)出差人员必须随身携带的差旅费; (六)结算起点1000元以下的零星支出; (七)中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。

第十八条为了认真执行有关库存现金限额的规定,并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的,应提前一天告知财务部出纳人员,以便出纳筹款备付。

第十九条任何个人不得私用或私借公款,凡因公需要借用现金,按照本制度借款报销的有关规定执行。 第二十条公司应该按不同的币种,设现金日记账,出纳根据收付款凭证,按业务发生顺序逐笔登记现金日记账,做到日清月结,保证账款相符,发现差错应及时查明原因,并报财务部负责人处理。

第二十一条公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金,库存现金限额需要变动时,必须报经开户银行批准,从开户银行提取现金,应当写明用途。 第二十二条在节假日、公休日期间,严禁存放大量现金,出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。

第二十三条提取一万元以上的现金时,财务部门应有两人以上同往,应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆,提取现金在五万元以上时,应有保卫部门派员同往。

第二十四条本制度禁止下列行为: (一)超出规定范围、限额使用现金; (二)超出核定的库存现金限额留存现金; (三)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金; (四。

3.急需论企业现金流量管理的论文

论中小企业现金流量 管理 论文 摘要:随着中国经济的发展,中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。

占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存、发展壮大,必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。本文从中小企业加强现金流量管理的必要性及方法措施进行简要阐述。

关键词:中小企业 现金流量管理 一、加强中小企业现金流量管理的必要性及内容 近年来,中小企业在我国经济体制改革的春风中生机勃勃、迅猛发展,其总量已占到全国企业总数的99%左右,在国民经济发展、产业结构调整和社会稳定方面具有独特作用,并在推进国民经济增长、缓解就业压力和优化经济结构等方面发挥着越来越重要的作用。然而在中小企业辉煌的表象背后却潜藏着其自身基石的薄弱,据资料显示,世界500强企业平均寿命在45岁左右,然而我国中小企业平均寿命却仅为2.9岁。

是什么原因导致中小企业如此短寿?在市场竞争剧烈的今天,许多因素影响着企业的生存发展。但从许多公司甚至大公司的倒闭来看,无一例外都有共性,过度负债不能偿还到期债务及无法支付企业正常运营需要的资金最终导致企业破产。

企业的目标是盈利,而盈利的前提是生存,长期亏损、收不抵支、不能及时偿还到期债务常导致企业破产,企业的生存威胁直接来源于资不抵债。由此可见,企业的兴衰存亡,直接原因不在于帐面利润,而在于现金流量。

帐面收益不能反映企业的实力,加强现金流量管理才是关键。 现金流量是指企业在一定会计期间内按收付实现制,通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及差量。

现金不仅是资金流转的起点和终点,而且贯穿于企业经营活动的全过程。企业经营管理活动是不稳定的,这就造成企业现金流入与现金流出不平衡。

为追求现金流量的平衡,保持现金流量的通畅,必须加强企业现金流量管理。现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益,围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。

现金流量管理的内容包括:现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。 二、中小企业现金流量管理的目标 中小企业由于规模相对较小、资信不足、筹资能力和抗风险能力弱,同时重生产与销售,忽视财务管理,会计核算能力薄弱,缺乏内控,随意性大,注重短期利益,缺乏对现金流量的管理,中小企业存在的这些问题需要我们通过财务管理、加强现金流量管理予以解决。

对于中小企业而言,现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及其基础上发展所需要的资金,同时加强现金的流动性,提高其营运效率,使得中小企业在稳定发展中得以壮大实力,在稳定发展基础上扩大规模。中小企业现金流量管理的具体目标如下: 1、积极筹集企业营运所需要的充足的现金流量 中小企业由于自身存在的一些缺陷导致中小企业融资困难,很难从金融机构获得贷款,自有资金成为非常重要的流动资金来源。

这就进一步造成其货币资金短缺、筹资渠道狭窄,以内源融资为主。鉴于目前存在的这种情况,为保障和鼓励中小企业的发展,各国及我国都针对中小企业融资出台相应政策,财政部、国家发改委相继发布了《中华人民共和国中小企业促进法》及《中小企业发展专项资金管理办法》,银监会也深入推进中小企业贷款工作。

为保障中小企业发展所需资金及时到位,北京、上海、广东等地出台相应政策,浙江中小企业融资采用“抱团取暖”的做法,在渝浙商成立信用担保机构等方法,通过增加银行信用,扩大在银行的贷款额度。通过政府及民间机构的努力,中小企业融资困难的情况可以得到一定程度的改善。

对于中小企业,自身要通过改善经营管理、规范财务制度、提高核心竞争力和持续发展能力来逐步增强对信贷资金的吸纳。要坚持诚实守信,提高资信度,赢得银行的信任和支持。

还要多方面拓宽融资渠道,如:加强与大企业的联系,以取得企业之间的信用,积极利用其它商业信用等。在筹集资金时,注意企业自有资金和债务资金的比例,既要积极利用外部资金,取得“借鸡下蛋”的效果,利用财务杠杆效应,也要与企业自身规模相适应,减小企业风险,同时使用资金成本最低。

2、加强现金流量的营运管理,提高对资金的运用效率 中小企业的投资应是中短期项目,不能投资于超过自身规模15%以上的项目,应着重投资自身核心竞争能力项目的建设等,夯实基础,避免盲目多元化发展,这都是中小企业运用资金时要注意的问题。要吸取一些企业在由小到大的发展过程中所经历的教训,找准自己的方向,对多余的现金流量能合理投资运用,做到稳健的财务管理,注重现金流量管理。

中小企业只有结合自身的发展阶段,定位好企业发展目标,合理运用资金,同时加强对现金、存货及应收帐款等往来帐的管理,就能提高资金的使用效率。 3、创造企业价值 企业财务管理的目标是企业价值最大化,这从企业所有者角度反映了企业的目标。

盈利是企业目标体系中的一个基本目标,但企业目标不是“最大利润”,而是长期资本增值最大化。财务管理就是有关资金的获得和有效使用的管理工作,加强资金。

4.毕业论文企业现金管理怎么写

规划现金流主要是通过运用现金预算的手段,并结合企业以往的经验,来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。

如果企业能够精确的预测现金流,就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。

通常期限越长,预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。

同时企业的现金流预测还可以现金的流入和流出两方面的出发,来推断一个合理的现金存量。 控制现金流量是对企业现金流的内部控制。

控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的,主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况,在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流,从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。

5.现金管理论文前言怎么写

摘要:在我国的国民经济体系中,中小企业是最具活力的部分之一,它们生产规模小、经营模式灵活,生产成本低、效率高。中小企业是国民经济重要组成部分其财务有其自身独特性。就目前的经营情况来看,虽然有这么多相互关联的制约因素 但缺乏资金仍是阻碍这些中小企业发展的主要因素。一方面 相当数量的中小企业主缺乏系统的管理知识,过于重视短期的利润 这样的思想导致其单纯追求销量,忽略了财务管理的重要地位。企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。在融资方面.中小企业的资金需求一般都是通过银行贷款得以满足的,但中小企业获得银行的贷款非常困难。同时.大部分中小企业的会计帐目异常混乱,管理者无法获得及时、有用的财务信息,影响了决策的客观性和及时性。

本文意在分析中小企业库存现金管理 财务问题的基础上,提出加强其管理的相关对策。

6.如何分析现金流量表论文

【论文关键词】现金流量表;财务信息;分析研究【论文摘要】现金流量表已成为世界上通行的重要会计报表之一,笔者就如何根据现金流量表利用比率分析企业的财务状况进行论述,以便为财务决策及报表使用者提供真实可靠的信息目前,我国已经形成了以《公司法》、《证券法》、《股票发行与交易暂行条例》为主体,以《公开发行股票公司信息披露实施细则(试行)》和证监会发布的关于信息披露内容和格式准则为具体规范的信息披露的基本框架,和首次披露(招股说明书、上市公告书)、定期报告(中期报告、年度报告)和临时报告(重大事项报告)3部分组成的信息披露内容,初步规范了上市公司的信息披露问题。

近些年来,投资者的现金流量意识大大提高,从仅重视利润转而关注现金流量。特别是随着2001年上市公司造假事件频频曝光,现金流量表更加受到重视。

1现金流量表的作用现金流量表在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上,更能体现财务报告的目的。1.1现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因如企业当期从银行借入3000万元,偿还银行利息21万元,在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款3000万元,支付利息21万元。

这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。1.2现金流。

【论文关键词】现金流量表;财务信息;分析研究【论文摘要】现金流量表已成为世界上通行的重要会计报表之一,笔者就如何根据现金流量表利用比率分析企业的财务状况进行论述,以便为财务决策及报表使用者提供真实可靠的信息目前,我国已经形成了以《公司法》、《证券法》、《股票发行与交易暂行条例》为主体,以《公开发行股票公司信息披露实施细则(试行)》和证监会发布的关于信息披露内容和格式准则为具体规范的信息披露的基本框架,和首次披露(招股说明书、上市公告书)、定期报告(中期报告、年度报告)和临时报告(重大事项报告)3部分组成的信息披露内容,初步规范了上市公司的信息披露问题。近些年来,投资者的现金流量意识大大提高,从仅重视利润转而关注现金流量。

特别是随着2001年上市公司造假事件频频曝光,现金流量表更加受到重视。1现金流量表的作用现金流量表在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上,更能体现财务报告的目的。

1.1现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因如企业当期从银行借入3000万元,偿还银行利息21万元,在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款3000万元,支付利息21万元。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。

1.2现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力在某些情况下,虽然企业利润表上反映的经营业绩很可观,但财务困难,不能偿还到期债务;还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观,但却有足够的偿付能力。产生这种情况有诸多原因,其中会计核算采用的权责发生制、配比原则等所含的估计因素也是其主要原因之一。

现金流量表完全以现金的收支为基础,消除了由于会计核算采用的估计等所产生的获利能力和支付能力。1.3现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力现金流量表中的经营活动产生的现金流量,代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力,便于分析一定期间内产生的净利润与经营活动产生现金流量的差异;投资活动产生的现金流量,代表企业运用资金产生现金流量的能力;筹资活动产生的现金流量,代表企业筹资获得现金的能力。

通过现金流量表及其他财务信息,可以分析企业未来获取或支付现金的能力。[BT(4+1*2][STFZ][WTFZ]1.4现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务 状况的影响资产负债表能够提供企业一定日期财务状况的情况,它所提供的是静态的财务信息;利润表虽然反映企业一定期间的经营成果,提供动态的财务信息。

现金流量表提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息,表明企业在报告期内由经营活动、投资和筹资活动获得现金,企业获得的这些现金是如何运用的,对能够说明资产、负债、净资产的变动的原因,对资产负债表和利润表起到初充说明的作用,现金流量表是连续资产负债表和利润表的桥梁。1.5现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外,还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息,使会计报表使用者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。

值得注意的是,虽然通过对现金流量表的分析能够给广大报表使用者提供大量有关企业财务方面尤其是关于企业现金流动方面的信息,但这并不意味着对现金流量表进行分析就能够替代其他会计报表的分析,现金流量表分析只是企业财务分析的一个方面。2现金流量表分析的局限性2.1报表信息的有效性报表中所反映的数据,是企业过去会计事项影响的结果,根据这些历史数据计算得到的各种分析结果,对于预测企业未来的现金流动,只有参考价值,并非完全有效。

2.2报表信息的可比性可比性一般是指不同企业,尤其是同一行业的不同企业之间,应使用相类似的会计。

7.有关现金流量表财务分析的文献综述怎么写呀

1,首先是现金流量表能表现什么?把问题提出来,然后分析问题,在收集数据过程中甄别那些是对现金流量表有用的,可以反映什么东东的,再就是如何解决问题,解决什么样的问题,用什么方法(其实就是如何使用该表)?

在论文中可以穿插举例,不要罗列数据,要做到论而有据,据得所实,才能有血有肉,让老师赞,更好过关。 2,具体是: 用现金流量表分析企业的偿债能力的方法是: 1、计算现金比率 现金比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要指标,计算现金比率对于分析企业的短期偿债能力具有十分重要的意义。 所谓现金比率就是指企业的现金与流动负债的比例,用公式表示为:现金比率=现金余额/流动负债。 其中,现金余额是指会计期末企业拥有的现金的数额,它可以通过现金流量表中“现金及其等价物的期末余额”项目查到;流动负债是指会计期末企业拥有的各项流动负债的总额,它可以通过资产负债表中“流动负债合计”项目的期末数来查到。 对于债权人来说,现金比率总是越高越好。现金比率越高,说明企业的短期能力越强,现金比率越低,企业的短期偿债能力越弱。 2、计算经营净现金比率 (1)计算经营净现金比率(短期债务)——计算经营净现金比率是指经营活动的年净现金流量与流动负债的比率,可以利用该比率反映企业获得现金偿还短期债务的能力。 (2)计算经营净现金比率(全部债务)——该比率是指经营活动净现金流量与全部债务的比率,使用该比率,可以反映该企业年度的经营活动现金流量偿付全部债务的能力,因此也是一个较综合反映企业偿债能力的比率。 二、用现金流量表分析企业的获利质量指标 1、盈利现金比率。盈利现金比率的计算公式是:盈利现金比率=现金净流入/净利润。它是衡量企业盈利质量的基本指标。 2、经营盈利现金比率。经营盈利现金比率的公式是:经营盈利现金比率=经营现金净流入/净利润。 3、销售现金收入比率。销售现金收入比率的计算公式是:销售现金收入比率=销售商品提供劳务收到现金/销售收入。 三、用现金流量表分析企业再投资能力 1、现金流量满足率。该比率用来衡量企业用其经营活动产生的现金净流量满足投资活动资金需求的能力。 用公式表示为:现金流量满足率=经营活动产生的现金流量净额/投资活动产生的现金流量净额 *100% 。该项指标大于或等于100%,说明经营活动的现金收入能够满足投资活动的现金需求;小于100%,表示经营活动的现金收入不能满足投资活动的现金需求。 2、固定资产再投资率。通过该指标反映经营活动所创造的现金净流量,能有多大比例再投资于企业的固定资产。 其计算公式为: 固定资产再投资率=购置固定资产支出总额/经营活动产生的现金流量净额 *100%。该项指标大于100%,说明企业固定资产投资支出超过了经营活动现金净流量,需要筹资活动提供一定数量的资金。 3、折旧影响系数。该指标反映企业经营活动现金流量中通过折旧获得的现金流量比重。该指标值高于固定资产再投资才能保障现有资产的增值和完整。 计算公式为:折旧影响系数 =折旧额 /经营活动产生的现金流量净额 * 100% 。 4、现金再投资比率。该比率用企业来自经营活动上现金的被保留部分,同各项资产相比较,测试其再投资于各项经营资产的能力。 其计算公式为: 现金再投资比率=(经营活动的现金流量净额-现金股利)/(固定资产总额+其他资产+营运资金) * 100% 。 四、用现金流量表分析企业投资回报率 1、现金回收额(或剩余现金流量)。现金回收额计算公式为:经营活动现金净流量-偿付利息支付的现金。该指标相当于净利润指标,可用绝对数考核。 2、现金回收率。现金回收率计算公式为:现金回收额除以投入资金,相当于投资报酬率,如除以全部资金,则相当于资金报酬率。 以上是根据现金流量表分析企业的财务状况。 为全面了解企业在一定期间的现金流动状况及其他信息,还可将现金流量表与其他财务报表提供的信息联系起来,将本企业的财务比率与同行业平均水平或标准比率,或本企业历史水平进行比较分析,以便为财务决策提供真实可靠的财务信息。

8.现金流量分析怎么写

原发布者:mijinsheli

第七章现金流量表分析案例:北亚实业的利润含金量北亚实业(集团)股份有限公司自1995年上市以来9年平均净资产收益率8.68%的公司从2004年起连续三年分别报出2.58亿、2.63亿和12.92亿的巨额亏损。经查实,北亚实业1998年至2003年年度共报告运输业务收入为73,944.91万元,其中通过虚构未实际发生的业务虚增收入67,217.56万元。其实北亚实业盈利质量恶化的讯号早已在报表中出现。根据北亚实业的财务报表,1998-2003年期间共实现净利润4.81亿元,而在这期间共获得经营活动现金流量净额0.62亿元,净利润的含金量仅为13%。北亚实业净利润与经营性现金流量的结合分析会计期间净利润58,105,865.3182,773,503.70100,834,470.7875,390,439.96107,494,490.7156,743,586.86经营活动产生的现金流量净额-52,152,996.4712,360,473.5283,182,659.0151,133,035.8697,794,372.59-129,575,688.04净利润含金量-89.76%14.93%82.49%67.82%90.98%-228.35%合计481,342,357.3262,741,856.4713.03%以收付实现制为基础编制的现金流量表,被人们比作是“利润的测谎仪”。净利润的含金量过低,属于典型的“纸面富贵”,这种“富贵”往往是难以为继的。因为净利润持续高于经营活动产生的现金流量净额很可能走向两种结果,其一,销售是真实的,但没有收回现金,存在现金回收风险;其二,销售是虚构的,所以何来现金?北亚实

9.求一篇关于现金流量的论文大纲,本科毕业论文,急

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现金流量作为一项重要的财务信息,已成为全国会计制度与国际接轨改革过程中的重要举措。在市场经济条件下,现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。因此,现金流量信息在企业经营和管理中日益受到财务理财人员的关注。目前,公立医院的财务报表中尚未有此项财务信息,这无疑是一种缺憾。对于资产总额、医疗业务收入上千万元、上亿元的公立医院来讲,更有必要进行现金流量表的编制和分析。

二、公立医院现金流量分析的应用

1.分析现金流动原因,掌握资金合理走向。通过分析公立医院医疗营运活动、投资活动和融资活动的现金流量,了解公立医院当期现金流入、流出的原因,知道现金从哪里来,又流到哪里去。合理的现金流量结构,是公立医院正常运作的重要标志。一般正常的现金流入主要是医疗营运活动产生的。如果某个会计期间现金流入主要是投资活动,甚至是融资借款所取得,那就要进行深入地跟踪分析现金流出的原因。

2.用现金流量衡量业务收支结余的准确与真实。由于公立医院是依据权责发生制和收入与成本、费用配比原则,作为其财务核算原则。故业务收支结余的质量受到一定的影响。若应收医疗款较大,将影响到业务收入的准确性,而随意地提取修购基金也将影响业务支出的准确性。企业会计一般认为正常的经营活动产生的现金流量与会计利润之比应大于或等于1,若小于1则认为存在大量应收账款,利润质量较差。

3.现金流量是公立医院偿债能力与可信度的保证。用现金流量分析公立医院的偿债能力,是在公立医院资产负债表和收入支出总表的基础上进行的。在分析了流动比率、速动比率之后,从现金流量的角度去分析公立医院偿付债务的能力。主要看公立医院当期取得的现金收入,在满足医疗营运活动所需现金支出后,是否有足够的现金偿付到期的债务。考虑到公立医院以医疗营运活动为主,而投资活动与融资活动为辅助的理财活动。可以这样认为,当期取得的医疗营运活动取得的现金收入,在满足维持医疗营运活动正常运转所发生的支出后,其结余不能偿付债务,还必须筹措资金来偿债的话,这说明其已陷入了财务困境。

4.规范投资风险、谨慎预测未来发展状况。财务分析是对一定时期财务状况的评价,而最终目的是为了预测未来。现金流量变化的动态信息为预测公立医院未来的财务状况提供了可靠的数据来源。正常情况下,公立医院扩大营运规模,往往反映在投资活动购建长期资产中的现金流出量大幅度增加。这对其自身来讲,是发展的机遇,同时也是挑战。如果投资活动现金流出量与融资借款现金流入量比较守衡,则将保证医疗营运活动的正常运行。

5.结合资产负债表、收入支出总表等对现金流量进行全面、综合地分析和运用。现金流量表仅仅是反映公立医院一定会计期间现金的流入和流出的情况,而许多财务信息,如资产规模、负债情况、工作量成果、效益指标等,还须通过其他财务报表获取。 三、结论

总之,随着医疗服务市场的不断完善,新的医疗卫生体制改革又明确要求医院必须要加强财务管理,因此加强公立医院现金流量分析对医疗卫生体制的改革和发展就显得具有紧迫性和艰巨性。过去许多医院对现金流量并不重视,但随着医疗卫生体制各项改革的不断深化,医院的现金流量分析将面临新的形势,公立医院作为参与市场竞争和提供医疗服务的主体,现金流量分析在公立医院财务管理中的运用将越来越重要。为保证医院各项经济活动能够健康、协调、持续发展,完善并强化医院的现金流量的分析,必然成为一个重要问题。

10.现金管理的参考文献怎么写

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现金流量管理论文附录怎么写

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